{"id":3911,"date":"2022-08-02T13:32:07","date_gmt":"2022-08-02T12:32:07","guid":{"rendered":"https:\/\/www.cludts.be\/?page_id=3911"},"modified":"2022-08-02T13:34:22","modified_gmt":"2022-08-02T12:34:22","slug":"fiscalite-des-cryptomonnaies-bitcoin-ethereum-et-autres","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.cludts.be\/fr\/fiscalite-des-cryptomonnaies-bitcoin-ethereum-et-autres\/","title":{"rendered":"Fiscalit\u00e9 des cryptomonnaies\u00a0: Bitcoin, Ethereum et autres"},"content":{"rendered":"\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong><u>Introduction&nbsp;:<\/u><\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Tout d\u2019abord, nous voulons pr\u00e9venir les lecteurs que cet article n\u2019est pas destin\u00e9 \u00e0 faire la promotion de la sp\u00e9culation des cryptomonnaies (Bitcoin) mais bien d\u2019informer correctement des cons\u00e9quences fiscales des revenus pour les investisseurs.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Cet article permettra au lecteur d\u2019avoir de nouvelles notions de la fiscalit\u00e9 des op\u00e9rations sp\u00e9ciales et de pouvoir estimer la ligne rouge \u00e0 partir de laquelle une taxation doit intervenir.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il faut rappeler que les cryptomonnaies n\u2019ont la plupart du temps pas de valeur intrins\u00e8que et ne sont pas soutenues ni prot\u00e9g\u00e9e par des banques centrales. La garantie de l\u2019\u00e9tat sur les premiers 100.000 de capital plac\u00e9 n\u2019est \u00e9videmment non assur\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le directeur de la Banque Internationale des Paiements a nomm\u00e9 le Bitcoin comme \u00ab&nbsp;un m\u00e9lange d\u2019une bulle financi\u00e8re, fraude Ponzi et drame \u00e9cologique du mining&nbsp;\u00bb.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ceci dit, tout n\u2019est pas mauvais dans le monde des cryptomonnaies. Les personnes chanceuses et talentueuses peuvent r\u00e9aliser de belles plus-values.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong><u>Qualification des revenus de cryptomonnaies&nbsp;:<\/u><\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si les revenus sont acquis au travers d\u2019une soci\u00e9t\u00e9,&nbsp;le r\u00e9gime fiscal sera simplement celui de l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s&nbsp;: taux de 25 % sur le b\u00e9n\u00e9fice, voire de 20% sur les 100.000 premiers euros de b\u00e9n\u00e9fices si le taux r\u00e9duit est applicable.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En personne physique, les revenus et plus-values per\u00e7ues des cryptomonnaies peuvent, comme tous les revenus, \u00eatre class\u00e9s en 4 cat\u00e9gories (5 avec les revenus immobiliers).<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Revenus non imposables&nbsp;:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">C\u2019est le r\u00e9gime le plus avantageux, il n\u2019y a pas d\u2019imp\u00f4ts des personnes physiques ni de cotisations sociales. Il s\u2019agit de la gestion de son patrimoine priv\u00e9 comme une personne prudente et diligente.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Exemples&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Le service des d\u00e9cisions anticip\u00e9es a d\u00e9cid\u00e9 que les revenus de placement au Forex ne sont pas des revenus professionnels ni des revenus divers et sont \u00e0 consid\u00e9rer comme des revenus de la gestion normale du patrimoine priv\u00e9 (d\u00e9cision SDA num\u00e9ro 2019.0921 du 26\/11\/2019).<\/li><li>Les revenus tir\u00e9s de la vente d\u2019une collection priv\u00e9e de disques, CD\u2019s, bandes dessin\u00e9es et vieilles monnaies rel\u00e8vent de la gestion du patrimoine priv\u00e9 (d\u00e9cision SDA num\u00e9ro 2021.0520 du 06\/07\/2021)<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Revenus divers&nbsp;:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">S\u2019il y a une intention sp\u00e9culative, l\u2019on parle bien souvent des revenus divers. Ceux-ci sont taxables au taux de 33% du montant de la plus-value apr\u00e8s d\u00e9duction des frais.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Exemples&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>La location d\u2019une chambre via Airbnb si celle-ci est lou\u00e9e fr\u00e9quemment (d\u00e9cision SDA num\u00e9ro 2019.0202 du 09\/04\/2019).<\/li><li>La construction d\u2019un bloc d\u2019appartement dans le but d\u2019en vendre quelques-uns et de conserver les autres dans le but des loueurs (d\u00e9cision SDA num\u00e9ro 2021.1150 du 11\/01\/2022).<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Revenus mobiliers&nbsp;:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les revenus mobiliers sont imposables distinctement au tarif de 30% comme le pr\u00e9compte mobilier sur dividende et certains comptes d\u2019\u00e9pargnes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong>Revenus professionnels&nbsp;:<\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si l\u2019activit\u00e9 prend plusieurs heures par jour et peut \u00eatre qualifi\u00e9e d\u2019activit\u00e9 continue, il peut s\u2019agir d\u2019une activit\u00e9 \u00e0 qualifier de professionnelle comme tout autre travail. Vous devrez alors payer l\u2019imp\u00f4ts des personnes physiques au taux plein et les cotisations sociales comme ind\u00e9pendant.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong><u>Application aux cryptomonnaies<\/u><\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong><u>Revenus non imposables&nbsp;:<\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">En cas d\u2019investissement classique en cryptomonnaies, le service des D\u00e9cisions anticip\u00e9es \u00e0 tendance \u00e0 qualifier ces op\u00e9rations comme \u00e9tant des op\u00e9rations normales du patrimoine priv\u00e9 \u00e0 condition que les conditions suivantes soient remplies&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Application de la strat\u00e9gie \u00ab&nbsp;acheter et garder&nbsp;\u00bb les op\u00e9rations ne se succ\u00e8dent pas \u00e0 court terme.<\/li><li>L\u2019activit\u00e9 professionnelle principale n\u2019a rien \u00e0 voir avec les cryptomonnaies.<\/li><li>Le financement de ces activit\u00e9s est fait sans emprunt.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong><u>Qualification des revenus mobiliers :<\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les cryptomonnaies peuvent g\u00e9n\u00e9rer des int\u00e9r\u00eats dans les cas suivants&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Staker les cryptos en les immobilisant afin de contribuer aux op\u00e9rations de la blockchain.<\/li><li>Pr\u00eater vos stablescoins par le lending par le biais d\u2019une plateforme qui permet les transactions de cryptomonnaies.<\/li><li>Utiliser des masternodes pour valider les transactions et participer activement au futur d\u2019un projet.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les int\u00e9r\u00eats per\u00e7us sont taxables au taux du pr\u00e9compte mobilier de 30% comme les revenus de dividendes ou de certains comptes d\u2019\u00e9pargnes.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">&nbsp;<strong><u>Qualification en revenus divers&nbsp;:<\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ici nous retrouvons tous les revenus qui ont un caract\u00e8re sp\u00e9culatif entre autres&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Scalping&nbsp;: Est vis\u00e9 ici le day-trading afin d\u2019exploiter les variations de prix dues \u00e0 la volatilit\u00e9 naturelle des march\u00e9s (d\u00e9cision SDA du 26\/10\/2021 num\u00e9ro 2021.0945).<\/li><li>Arbitrage&nbsp;: Sont vis\u00e9es ici les transactions d\u2019achats et de ventes entre diff\u00e9rentes bourses afin de b\u00e9n\u00e9ficier des diff\u00e9rences de prix.<\/li><li>Vente et achat automatique de Bitcoins ou autres cryptomonnaies.<\/li><li>Trading actif sauf day-trading.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><strong><u>Qualification en revenus professionnels&nbsp;:<\/u><\/strong><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les activit\u00e9s qui forment un nombreux ensemble d\u2019op\u00e9rations peuvent \u00eatre qualifi\u00e9es de revenus professionnels. Nous trouvons entre autres les op\u00e9rations suivantes&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Minage des cryptomonnaies.<\/li><li>Le Day-trading des cryptomonnaies et des actions.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le paiement de prestation en crypto, jeux, poker&#8230;<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong><u>Quelques id\u00e9es g\u00e9n\u00e9rales\u00a0:<\/u><\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">D\u2019apr\u00e8s de nombreuses questions parlementaires, nous comprenons que le fisc ne sait pas tr\u00e8s bien comment taxer les op\u00e9rations avec les cryptomonnaies. Cela provient entre autres du fait que le code d\u2019imp\u00f4ts sur les revenus ne reprend pas de mesures sp\u00e9cifiques \u00e0 ce type d\u2019op\u00e9rations.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Ceci est souvent le cas dans les nouvelles mati\u00e8res. Le service des d\u00e9cisions anticip\u00e9es de l\u2019administration fiscale a cependant publi\u00e9 une liste de 17 questions qui constituent des lignes directrices permettant de d\u00e9terminer si les op\u00e9rations sur cryptomonnaies peuvent \u00eatre constitutives d\u2019une activit\u00e9 sp\u00e9culative ou non. Cette liste de questions est consultable sur le lien suivant&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><a href=\"https:\/\/www.ruling.be\/sites\/default\/files\/content\/download\/files\/liste_questions_cryptomonnaies_fr_2022.pdf\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/www.ruling.be\/sites\/default\/files\/content\/download\/files\/liste_questions_cryptomonnaies_fr_2022.pdf<\/a><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le probl\u00e8me est que lorsque les contr\u00f4les vont commencer, le contr\u00f4leur vous dira que vous n\u2019aviez qu\u2019a mieux vous renseigner et taxera. Afin d\u2019\u00e9viter des probl\u00e8mes \u00e0 nos lecteurs, nous avons mis cet article en ligne.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nous esp\u00e9rons avoir pu vous donner une premi\u00e8re vue d\u2019ensemble de la taxation des cryptomonnaies qui est aussi d\u2019application sur les autres transactions boursi\u00e8res.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si vous avez un cas concret, il est conseill\u00e9 de se renseigner chez un professionnel de la fiscalit\u00e9. Sans connaissance pr\u00e9alable, la fiscalit\u00e9 est difficile \u00e0 comprendre et les changements sont nombreux.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nous sommes \u00e0 votre disposition pour tous renseignements compl\u00e9mentaires.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Introduction&nbsp;: Tout d\u2019abord, nous voulons pr\u00e9venir les lecteurs que cet article n\u2019est pas destin\u00e9 \u00e0 faire la promotion de la sp\u00e9culation des cryptomonnaies (Bitcoin) mais bien d\u2019informer correctement des cons\u00e9quences fiscales des revenus pour les investisseurs. Cet article permettra au lecteur d\u2019avoir de nouvelles notions de la fiscalit\u00e9 des op\u00e9rations sp\u00e9ciales et de pouvoir estimer [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"_genesis_hide_title":false,"_genesis_hide_breadcrumbs":false,"_genesis_hide_singular_image":false,"_genesis_hide_footer_widgets":false,"_genesis_custom_body_class":"","_genesis_custom_post_class":"","_genesis_layout":"","footnotes":""},"class_list":["post-3911","page","type-page","status-publish","entry"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.cludts.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/3911","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.cludts.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.cludts.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.cludts.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.cludts.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=3911"}],"version-history":[{"count":4,"href":"https:\/\/www.cludts.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/3911\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":3915,"href":"https:\/\/www.cludts.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/pages\/3911\/revisions\/3915"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.cludts.be\/fr\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=3911"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}