{"id":3921,"date":"2022-08-04T13:01:24","date_gmt":"2022-08-04T12:01:24","guid":{"rendered":"https:\/\/www.cludts.be\/?page_id=3921"},"modified":"2022-08-04T13:02:43","modified_gmt":"2022-08-04T12:02:43","slug":"la-fiscalite-des-revenus-de-2022","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.cludts.be\/fr\/la-fiscalite-des-revenus-de-2022\/","title":{"rendered":"La fiscalit\u00e9 des revenus de 2022"},"content":{"rendered":"\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Les taux de l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s\u00a0:<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u2019ann\u00e9e 2022 se caract\u00e9rise par une continuit\u00e9 des taux de taxation \u00e0 l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s. Le taux d\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s est de 20% pour les PME jusque 100.000 \u20ac de base imposable et 25% pour le surplus.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">L\u2019attribution d\u2019un dividende n\u2019a pas d\u2019influence sur le taux r\u00e9duit comme ce l\u2019\u00e9tait par le pass\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour pouvoir b\u00e9n\u00e9ficier du taux r\u00e9duit, il faut remplir les conditions suivantes&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Allouer 45.000 \u20ac de r\u00e9mun\u00e9ration \u00e0 un administrateur.<\/li><li>Ne pas d\u00e9tenir plus de 50 % d\u2019actions par rapport aux capitaux propres.<\/li><li>Avoir au moins 50% d\u2019actionnaires personnes physiques.<\/li><li>Autres diverses exceptions.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Les taux \u00e0 l\u2019imp\u00f4t des personnes physiques\u00a0:<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour les revenus de l\u2019ann\u00e9e 2022 il y a une indexation de nombreux montants. Une premi\u00e8re somme de 9.750 \u20ac est exon\u00e9r\u00e9e d\u2019imp\u00f4ts.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De 9.750 \u20ac \u00e0 13.870 \u20ac = 25%<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De 13.870 \u20ac \u00e0 23.120 \u20ac = 40 %<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">De 23.120 \u20ac \u00e0 42.370 \u20ac = 45 %<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Au-del\u00e0 de 42.370 \u20ac = 50 %<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c0 cela viennent s\u2019ajouter les cotisations sociales de 20,50 % de l\u2019imposable.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Il y a de nombreuses d\u00e9ductions possibles comme les enfants \u00e0 charge, les pr\u00eats hypoth\u00e9caires, les titres-services, l\u2019\u00e9pargne-pension, le quotient conjugal, pour n\u2019en citer que quelques-unes. N\u2019h\u00e9sitez pas \u00e0 nous contacter pour remplir votre d\u00e9claration IPP.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Les versements anticip\u00e9s\u00a0:<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour les soci\u00e9t\u00e9s, il y a une majoration d\u2019imp\u00f4t relativement importante en cas d\u2019insuffisances de versements anticip\u00e9s de 6,75 %. Cette majoration peut \u00eatre \u00e9vit\u00e9e par paiement de versements anticip\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour le VA 1 d\u2019avant le 10\/04 la majoration \u00e9vit\u00e9e est de 9,00 %.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour le VA 2 d\u2019avant le 10\/07, la majoration \u00e9vit\u00e9e est de 7,50 %.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour le VA 3 d\u2019avant le 10\/10 la majoration \u00e9vit\u00e9e est de 6,00 %<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour le VA 4 d\u2019avant le 20\/12, la majoration \u00e9vit\u00e9e est de 4,50 %<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour les ind\u00e9pendants, la majoration est de seulement 2,25 %.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour le VA 1 d\u2019avant le 10\/04 la majoration \u00e9vit\u00e9e est de 3 %.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour le VA 2 d\u2019avant le 10\/07, la majoration \u00e9vit\u00e9e est de 2,5 %.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour le VA 3 d\u2019avant le 10\/10 la majoration \u00e9vit\u00e9e est de 2 %.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour le VA 4 d\u2019avant le 20\/12, la majoration \u00e9vit\u00e9e est de 0,75 %.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour les ind\u00e9pendants comme pour les soci\u00e9t\u00e9s les versements anticip\u00e9s doivent \u00eatre fait sur le compte BE61 6792 0022 9117 du centre de perception \u2013 services des versements anticip\u00e9s avenue Roi Albert II 33 \u00e0 1030 Bruxelles. La communication structur\u00e9e est la m\u00eame que pour le paiement de la TVA. Vous pouvez en faire le calcul et trouver de plus amples renseignements sur le site du SPF finances&nbsp;: <a href=\"https:\/\/finances.belgium.be\/fr\/entreprises\/impot_des_societes\/versements_anticipes#q1\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">https:\/\/finances.belgium.be\/fr\/entreprises\/impot_des_societes\/versements_anticipes#q1<\/a><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">La d\u00e9duction pour investissements\u00a0:<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Jusqu\u2019au 31\/12\/2022, la d\u00e9duction g\u00e9n\u00e9rale pour investissements est de 25% pour les petites soci\u00e9t\u00e9s. Il existe des exceptions ou la d\u00e9duction n\u2019est que de 13,5 % comme les investissements en recherches et d\u00e9veloppements, la digitalisation, les investissements d\u2019\u00e9conomie \u00e9nerg\u00e9tique, et autres. Suite aux mesures corona, ces investissements faits par une petite soci\u00e9t\u00e9 entre le 12\/03\/2020 et 31\/12\/2022 b\u00e9n\u00e9ficient n\u00e9anmoins aussi du pourcentage de 25%.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Les d\u00e9penses non admises\u00a0:<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Une s\u00e9rie de d\u00e9penses peuvent \u00eatre prises en charge par la soci\u00e9t\u00e9, mais ces d\u00e9penses ne sont pas d\u00e9ductibles. En voici une liste succincte&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<ul class=\"wp-block-list\"><li>Les imp\u00f4ts et les versements anticip\u00e9s : aucune d\u00e9duction n\u2019est accept\u00e9e.<\/li><li>Frais de v\u00e9hicules&nbsp;: d\u00e9duction entre 40 et 100 % en fonction de l\u2019\u00e9mission de CO2.<\/li><li>Frais de taxi&nbsp;: d\u00e9duction accept\u00e9e de 75%.<\/li><li>Frais de restaurant&nbsp;: d\u00e9duction accept\u00e9e de 69 %.<\/li><li>Cadeau d\u2019affaires&nbsp;: d\u00e9duction accept\u00e9e de 50%.<\/li><li>Frais de r\u00e9ception&nbsp;: d\u00e9duction accept\u00e9e de 50%<\/li><li>Ch\u00e8ques repas&nbsp;: d\u00e9duction accept\u00e9e de 2 \u20ac par ch\u00e8que.<\/li><li>Ch\u00e8ques sport, culture, \u00e9coch\u00e8ques&nbsp;: aucune d\u00e9duction n\u2019est accept\u00e9e.<\/li><li>\u0152uvres d\u2019art&nbsp;: aucune d\u00e9duction accept\u00e9e.<\/li><li>V\u00eatements professionnels non sp\u00e9cifiques&nbsp;: aucune d\u00e9duction accept\u00e9e.<\/li><li>Amendes&nbsp;: aucune d\u00e9duction accept\u00e9e.<\/li><li>Les r\u00e9ductions de valeurs et moins-values sur parts&nbsp;: aucune d\u00e9duction n\u2019est accept\u00e9e.<\/li><\/ul>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Les dividendes&nbsp;: aucune d\u00e9duction n\u2019est accept\u00e9e.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Les dividendes\u00a0:<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le dividende est une r\u00e9mun\u00e9ration des actionnaires et est consid\u00e9r\u00e9 comme un revenu mobilier. Les actionnaires b\u00e9n\u00e9ficiaires ne doivent pas payer d\u2019imp\u00f4ts des personnes physiques ni de cotisations sociales sur ce revenu mobilier.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le dividende peut \u00eatre octroy\u00e9 en cours d\u2019ann\u00e9e en tant que dividende interm\u00e9diaire ou l\u2019ann\u00e9e d\u2019apr\u00e8s lors de l\u2019assembl\u00e9e g\u00e9n\u00e9rale annuelle.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour celui qui a des revenus importants, le dividende est extr\u00eamement int\u00e9ressant. Le pr\u00e9compte mobilier de base est de 30%. Il y a quelques exceptions encore plus int\u00e9ressantes&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Pour les petites soci\u00e9t\u00e9s cr\u00e9es apr\u00e8s le 1<sup>er<\/sup>&nbsp;juillet 2013 le taux diminue progressivement, \u00e0 partir du deuxi\u00e8me exercice comptable qui suit la constitution ou l\u2019augmentation de capital le taux passe de 30 \u00e0 20% et \u00e0 partir du troisi\u00e8me exercice comptable le taux passe \u00e0 15 %.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Attention, en cas de vente des actions, l\u2019acheteur ne pourra b\u00e9n\u00e9ficier du taux r\u00e9duit du pr\u00e9compte mobilier.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Une soci\u00e9t\u00e9 cr\u00e9\u00e9e en 2015 avec un capital de 18.600 \u20ac d\u00e9cide de distribuer un dividende brut de 1.000 \u20ac dans le courant de l\u2019ann\u00e9e 2021.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le dividende brut est d\u2019abord soumis \u00e0 l\u2019imp\u00f4t de soci\u00e9t\u00e9s de 20%, il reste donc 800 \u20ac de dividende net. Ce dividende net est tax\u00e9 \u00e0 15% ce qui fait 120 \u20ac de pr\u00e9compte mobilier et nous donne un dividende net d\u2019imp\u00f4t de 680 \u20ac. Le taux d\u2019imp\u00f4ts est de 32 %.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">\u00c0 noter que la r\u00e9serve de liquidation donne \u00e0 peu pr\u00e8s le m\u00eame r\u00e9sultat, mais l\u2019argent doit rester 5 ans dans la soci\u00e9t\u00e9.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Si vous n\u2019arrivez pas \u00e0 remplir ces conditions, le dividende reste avantageux, mais dans une moindre mesure exemple&nbsp;:<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Nous partons d\u2019un b\u00e9n\u00e9fice avant imp\u00f4ts de 1.000 \u20ac. Ce b\u00e9n\u00e9fice subira d\u2019abord l\u2019imp\u00f4t de soci\u00e9t\u00e9s de 20%, il reste donc 800 \u20ac de b\u00e9n\u00e9fice net disponible pour une distribution de dividende.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">&nbsp;Ce dividende est tax\u00e9 \u00e0 30 % ce qui fait 240 \u20ac de pr\u00e9compte mobilier et nous donne un dividende net d\u2019imp\u00f4t de 560 \u20ac. Le taux d\u2019imp\u00f4t total est dans ce cas de 44 %.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Le dividende est soumis \u00e0 des conditions de suffisance de liquidit\u00e9s pour ne pas mettre la soci\u00e9t\u00e9 en danger de ne plus pouvoir payer ces dettes. Pour cela il faut \u00e9tablir un rapport avec un double contr\u00f4le de liquidit\u00e9 et de solvabilit\u00e9. Votre expert-comptable vous aidera \u00e0 \u00e9tablir ce rapport. Attention il y a des sanctions p\u00e9nales si vous n\u2019\u00e9tablissez pas ces rapports obligatoires.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">N\u2019h\u00e9sitez pas \u00e0 nous contacter pour toutes questions.<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\"><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Contactez-nous<\/h2>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">mail: Anouk.cludts@cludts.com ou Alain.cludts@cludts.com<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">Avenue de Limburg Stirum, 250 \u00e0 1780 Wemmel<\/p>\n\n\n\n<p class=\"wp-block-paragraph\">T\u00e9l: 02\/460 68 91<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Les taux de l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s\u00a0: L\u2019ann\u00e9e 2022 se caract\u00e9rise par une continuit\u00e9 des taux de taxation \u00e0 l\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s. Le taux d\u2019imp\u00f4t des soci\u00e9t\u00e9s est de 20% pour les PME jusque 100.000 \u20ac de base imposable et 25% pour le surplus. 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