{"id":95,"date":"2013-09-28T20:37:03","date_gmt":"2013-09-28T19:37:03","guid":{"rendered":"https:\/\/www.cludts.be\/wordpress\/?page_id=95"},"modified":"2025-10-29T11:57:43","modified_gmt":"2025-10-29T10:57:43","slug":"frais-deductibles","status":"publish","type":"page","link":"https:\/\/www.cludts.be\/fr\/frais-deductibles\/","title":{"rendered":"Frais professionnels"},"content":{"rendered":"<h2 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #ff6600;\">Quels sont vos possibilit\u00e9s en mati\u00e8re de frais professionnels ?<\/span><\/h2>\n<p style=\"text-align: justify;\">Il est important de savoir comment rassembler un maximum de frais afin de payer moins d&rsquo;imp\u00f4ts. Vous trouverez ici un r\u00e9sum\u00e9 des possibilit\u00e9s.<\/p>\n<h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #ff6600;\">Frais professionnels r\u00e9els, forfaitaires et surtout d\u00e9ductibles<\/span><\/h3>\n<p style=\"text-align: justify;\">Les frais professionnels peuvent \u00eatre r\u00e9els ou forfaitaires. D\u00e9terminer la fronti\u00e8re entre frais professionnels d\u00e9ductibles et priv\u00e9s n&rsquo;est pas facile. Ci-dessous quelques exemples pour mieux comprendre.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Les frais r\u00e9els restent la meilleure m\u00e9thode pour garantir la d\u00e9duction des frais, mais les forfaits peuvent \u00e9galement \u00eatre utilis\u00e9s.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Pour tout ce qui est frais forfaitaires, l\u2019administration fiscale et l\u2019ONSS ont publi\u00e9 des circulaires qui reprennent les forfaits accept\u00e9s.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">S\u2019il n\u2019y a pas de circulaire, l\u2019administration \u00e9value ces frais de mani\u00e8re raisonnable.<\/p>\n<h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #ff6600;\">Les frais professionnels d\u00e9ductibles ou partiellement d\u00e9ductibles<\/span><\/h3>\n<p>Qu&rsquo;est-ce qui est d\u00e9ductible \u00e0 100 % ou partiellement ?<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>Les honoraires pour un conseil fiscal sont d\u00e9ductibles, car ils permettent de conserver plus de revenus nets en payant moins d\u2019imp\u00f4ts.<\/li>\n<li>Un restaurant\u00a0est d\u00e9ductible si vous pouvez prouver que vous \u00eates all\u00e9 manger avec une relation professionnelle.<\/li>\n<li>Un ordinateur\u00a0est d\u00e9ductible si vous pouvez prouver que vous l\u2019utilisez pour votre activit\u00e9 professionnelle. Si le contr\u00f4leur voit des programmes priv\u00e9s sur votre ordinateur, il pourra refuser une partie de la d\u00e9duction.<\/li>\n<li>Une tondeuse \u00e0 gazon\u00a0peut \u00eatre en partie d\u00e9ductible si vous prouvez que vous recevez des clients dans votre jardin ou que cela fait partie de votre image de marque.<\/li>\n<li>Une paire de lunettes peut \u00eatre en partie d\u00e9ductible si vous devez lire \u00e0 titre professionnel.<\/li>\n<\/ul>\n<h3><span style=\"color: #993300;\">Les frais professionnels forfaitaires<\/span><\/h3>\n<h4><span style=\"color: #ff6600;\">Les frais forfaitaires admis par l&rsquo;administration fiscale<\/span><\/h4>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>Indemnit\u00e9s pour s\u00e9jour \u00e0 l&rsquo;\u00e9tranger: en fonction des pays;<\/li>\n<li>t\u00e9l\u00e9travail (une fois par semaine par exemple) 20,00\u20ac pour l&rsquo;ordinateur et 20,00\u20ac pour la connexion Internet;<\/li>\n<li>indemnit\u00e9s kilom\u00e9triques: D\u00e9placement au lieu de travail: 0,15\u20ac par km D\u00e9placement profesionnel:0,3461 \u20ackm;<\/li>\n<li>les petits frais peuvent \u00eatre estim\u00e9s forfaitairement.<\/li>\n<\/ul>\n<h4><span style=\"color: #ff6600;\">Les frais forfaitaires admis par l&rsquo;ONSS<\/span><\/h4>\n<p style=\"text-align: justify;\">Bien qu\u2019admis par une autre administration, le contr\u00f4leur fiscal acceptera tr\u00e8s probablement la d\u00e9duction. Comme la norme d\u2019acceptation est que les frais doivent \u00eatre \u00e9valu\u00e9s de mani\u00e8re raisonnable, l\u2019on ne voit pas comment un fonctionnaire fiscal pourrait dire que l\u2019\u00e9valuation forfaitaire faite par l\u2019ONSS ne l\u2019est pas.<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li>Bureau \u00e0 domicile: 112,72\u20ac par mois. Si le travailleur travaille principalement \u00e0 domicile. Ce forfait comprend le chauffage, l&rsquo;\u00e9lectricit\u00e9 et le petit mat\u00e9riel de bureau;<\/li>\n<li>frais de bureau pour les travailleurs \u00e0 domicile: 10% du brut;<\/li>\n<li>car wash: 15,00\u20ac par mois;<\/li>\n<li>parking : 15,00 \u20ac par mois.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Attention tout de m\u00eame avec l\u2019utilisation des forfaits, la Cour de cassation \u00e0 rappeler r\u00e9cemment que le contribuable doit conserver les justificatifs de ces frais si c\u2019est possible.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Si le contr\u00f4leur rejette les frais, il y aura une majoration d&rsquo;imp\u00f4ts d&rsquo;au moins 10% sur l&rsquo;imp\u00f4t des frais rejet\u00e9s.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Les forfaits doivent donc \u00eatre utilis\u00e9s avec prudence. Ce n&rsquo;est \u00e9videmment pas le but de prendre des risques fiscaux inutiles.<\/p>\n<h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #ff6600;\">Les frais professionnels non d\u00e9ductibles<\/span><\/h3>\n<p style=\"text-align: justify;\">La loi pr\u00e9voit \u00e9galement des frais professionnels qui ne sont jamais d\u00e9ductibles. Voici une liste:<\/p>\n<ul style=\"text-align: justify;\">\n<li style=\"text-align: justify;\">les imp\u00f4ts;<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">les amendes;<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">les frais de v\u00eatements sauf v\u00eatements professionnels sp\u00e9cifiques;<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">une partie (39%) des frais de restaurants et des cadeaux d\u2019affaires(50%);<\/li>\n<li style=\"text-align: justify;\">les frais d\u00e9passant de mani\u00e8re d\u00e9raisonnable les besoins professionnels.<\/li>\n<\/ul>\n<h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #ff6600;\">Les avantages en nature<\/span><\/h3>\n<p style=\"text-align: justify;\">Le fait de d\u00e9duire des frais en partie utilis\u00e9 \u00e0 titre priv\u00e9 doit faire l&rsquo;objet d&rsquo;un avantage en nature. Le montant de l&rsquo;avantage en nature est soit une partie des frais d\u00e9duits r\u00e9ellement soit un montant forfaitaire. La formule pour l&rsquo;avantage en nature des v\u00e9hicules est un parfait exemple. La formule actuelle est la suivante: Valeur catalogue * 6\/7 * \u00e9mission de Co2 entre 4.5 et 18% = partie priv\u00e9e. L&rsquo;avantage en nature pour v\u00e9hicule est devenu une taxation sur base de la r\u00e9alit\u00e9 \u00e9cologique au lieu de la r\u00e9alit\u00e9 du roulage des kilom\u00e8tres. En principe cependant c&rsquo;est la r\u00e9alit\u00e9 \u00e9conomique qui prime. Pour une camionnette par exemple, l&rsquo;avantage en nature est tout \u00e0 fait proportionnel \u00e0 l&rsquo;utilisation priv\u00e9e ou r\u00e9elle du v\u00e9hicule.<\/p>\n<h3><span style=\"color: #ff6600;\">Le cas particulier des immeubles<\/span><\/h3>\n<p style=\"text-align: justify;\">L&rsquo;immeuble est une charge par le biais des amortissements et des frais d&rsquo;entretien. En compensation il est normal que la soci\u00e9t\u00e9 per\u00e7oive des revenus. Si le dirigeant d&rsquo;entreprise \u00e0 mis la maison dans laquelle il habite dans sa soci\u00e9t\u00e9 il devra payer un loyer \u00e0 sa soci\u00e9t\u00e9 sous peine d&rsquo;\u00eatre tax\u00e9 d&rsquo;un avantage en nature pour la diff\u00e9rence. Il faut donc prouver que le loyer pay\u00e9 est \u201cnormal\u201d ou de pr\u00e9f\u00e9rence un peu au-dessus du prix du march\u00e9 pour \u00e9chapper \u00e0 l&rsquo;avantage en nature forfaitaire. Si le fisc peut prouver que vous avez re\u00e7u un avantage en nature m\u00eame minime, il pourra fixer le montant de cet avantage \u00e0 ce qui est pr\u00e9vu par l&rsquo;Arr\u00eat\u00e9 Royal.\u00a0 La plus grande prudence s&rsquo;impose si vous vous devez estimer un avantage en nature. Comme la loi change souvent seul un professionnel avec formation permanente peut vous renseigner correctement.<\/p>\n<h3 style=\"text-align: justify;\"><span style=\"color: #ff6600;\">Conclusions<\/span><\/h3>\n<p style=\"text-align: justify;\">Comme l\u2019on peut le voir, <strong>les frais professionnels<\/strong> sont une mati\u00e8re difficile et les r\u00e8gles changent fr\u00e9quemment. Nous vous conseillons de bien conserver toutes vos preuves et avec l&rsquo;aide d&rsquo;un professionnel de compl\u00e9ter les frais r\u00e9els par des frais professionnels forfaitaires.<\/p>\n<h4><span style=\"color: #ff6600;\">N&rsquo;h\u00e9sitez pas \u00e0 nous contacter pour toutes questions.<\/span><\/h4>\n<p style=\"text-align: center;\"><a class=\"button\" title=\"Contact\" href=\"https:\/\/www.cludts.be\/contact\/\">Contactez-nous<\/a><\/p>\n<p>Mail: <a href=\"mailto:Anouk.cludts@cludts.com\">Anouk.cludts@cludts.com<\/a><br \/>\nAvenue de Limburg Stirum, 250 \u00e0 1780 Wemmel<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Quels sont vos possibilit\u00e9s en mati\u00e8re de frais professionnels ? Il est important de savoir comment rassembler un maximum de frais afin de payer moins d&rsquo;imp\u00f4ts. Vous trouverez ici un r\u00e9sum\u00e9 des possibilit\u00e9s. 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