Tax Shelter en fiscaliteit
Wat is Tax Shelter?
De Tax Shelter is een fiscale stimuleringsmaatregel, in het leven geroepen door de Staat, en bedoeld om in België de productie van audiovisuele werken, podiumkunsten en de productie en ontwikkeling van videogames te ondersteunen. De Tax Shelter-wet (artikel 194ter en volgende WIB 1992) laat elke vennootschap toe om onmiddellijk 421% van haar investering af te trekken van haar belastbare basis. Maar de Tax Shelter is ook een mechanisme waarmee u het beheer van uw geldmiddelen kan optimaliseren en dat u een mooi rendement kan garanderen, wat tegenwoordig zeldzaam wordt. Dat leggen we je in de volgende paragrafen uit.
De grenzen van de belastingaftrek
De Tax Shelter richt zich tot vrijwel alle vennootschappen die onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting in België. Omdat deze prikkel helpt om de belastingen te verlagen, is deze logischerwijs gericht op bedrijven met belastbare winsten die effectief belastingen betalen. De geïnvesteerde bedragen mogen niet meer bedragen dan 50% van de belastbare gereserveerde winst en mogen de grens van 1.000.000 € niet overschrijden. De maatregel betreft dus winstgevende bedrijven die belasting betalen. Aan de andere kant kunt u elk jaar profiteren van deze mooie fiscale stimulans.
Het rendement van de Tax Shelter met belastingvoordeel
Door te investeren in Tax Shelter kan een bedrijf 421% van zijn investering aftrekken. Als een bedrijf bijvoorbeeld € 100.000 investeert in Tax Shelter, kan het € 421.000 aftrekken van zijn belastbare grondslag. Bij een belastingtarief van 25% realiseert men een fiscale winst van € 105.250 (€ 421.000 x 25%). Dit is dus het volledige geïnvesteerde bedrag plus een winst van 5,25%.
Houd er echter rekening mee dat dit geïnvesteerde bedrag van € 100.000 niet bedoeld is om te worden terugbetaald. Dit is slechts een betaling die de belasting vervangt die u enkele maanden later zou hebben betaald, maar met het voordeel dat u een winst van 5,25% van het geïnvesteerde bedrag krijgt. Daarnaast kan het productiebedrijf u, afhankelijk van het geval, een percentage van het geïnvesteerde bedrag betalen, wat het rendement op de operatie verder verhoogt.
Het fiscale voordeel van de Tax Shelter is alleen echt interessant voor bedrijven die niet profiteren van het verlaagd tarief.
Uitstel van het belastingvoordeel
Wanneer u de beslissing neemt om te investeren in Tax Shelter, heeft u waarschijnlijk nog geen exact beeld van de verwachte resultaten voor het lopende boekjaar. Blijkt achteraf dat u te veel in Tax Shelter heeft geïnvesteerd omdat uw winst onvoldoende is, dan kunt u uw belastingvoordeel overdragen naar de vier jaren volgend op de ondertekening van uw investeringscontract.
Wanneer wordt uw belastingvoordeel definitief?
Het belastingvoordeel gekoppeld aan uw Tax Shelter-investering geniet u onmiddellijk: het wordt verworven zodra u heeft besloten om te investeren. Maar het wordt pas definitief als de belastingdienst het fiscaal attest bezorgt. Dit attest valideert de gemaakte kosten voor de productie. Het kiezen van een serieuze partner is essentieel om ervoor te zorgen dat aan de bestedingsvoorwaarden wordt voldaan, en dus om ervoor te zorgen dat u definitief uw belastingvoordeel verkrijgt.
Uw Tax Shelter-partner uitkiezen
Net als in het zakenleven moet uw keuze in de eerste plaats gebaseerd zijn op de betrouwbaarheid, de kwaliteit en de diensten die uw Tax Shelter-partner biedt. Een Tax Shelter-investering wordt over het algemeen gedaan via een speler die gespecialiseerd is in deze sector. U verzekert zich van zijn betrouwbaarheid door zijn vermogen om de transactie uit te voeren in overeenstemming met de wet (zie fiscale ruling), zijn erkenning door de FSMA (openbare instelling die toezicht houdt op de financiële markten in België) en door de garanties die hij zal bieden om de uitreiking van het fiscaal attest te garanderen. Dit gebeurt bijvoorbeeld door investeringen te globaliseren en te verdelen over meerdere producties om ervoor te zorgen dat het in gebreke blijven van één producent niet de hele investering beïnvloedt.
Organisatie van de boekhouding en belastingcontrole
Nogmaals, alles hangt af van de keuze van uw Tax Shelter-partner. De beste spelers op de markt nemen uw investering in handen van A tot Z en verzorgen zelf het contact met uw boekhouder en fiscalist. Het is daarom essentieel om de keuze voor deze partner met uw accountant te bespreken. Neem bij vragen en/of voor een simulatie op maat gerust contact met ons op. En houd er rekening mee dat dergelijke beslissingen moeten worden genomen voordat uw fiscale jaar afloopt.
Aarzel niet om ons te contacteren voor meer
inlichtingen:
Mail: Anouk.cludts@cludts.com ou Alain.cludts@cludts.com
de Limburg Stirumlaan, 250 te 1780 Wemmel
Tel: 02/460 68 91