De btw-aangifte
Vier tips om uw btw-aangifte optimaal in te dienen.
De btw-aangifte moet uiterlijk op de 20e van het begin van ieder kwartaal worden ingediend betreffende de transacties van het voorafgaande kwartaal. Voor maandelijkse belastingplichtigen moet de aangifte vóór de 20e van het begin van elke maand van de voorgaande maand worden ingediend.
Eerste tip: respecteer de deadlines.
De door de btw-administratie vooropgestelde deadlines voor het indienen van de btw-aangiften en btw-listings zijn om verschillende redenen belangrijk.
Vooreerst kan u hiermee intresten en boeten wegens laattijdige betaling vermijden.
Daarnaast kan u de teruggave van de btw enkel vorderen als uw btw-aangifte tijdig ingediend werd.
De verplichting tot de betaling van btw-voorschotten tijdens het jaar werd afgeschaft. Er is enkel nog de verplichting om op het einde van het jaar, of tegen 24 december, een btw-voorschot te betalen. Dit laatste voorschot is gelijk aan de verschuldigde btw voor de maand december of het saldo van de btw-aangifte van de maand oktober.
Tweede tip: verplichte melding op de facturen.
In de Belgische wetgeving is het verplicht om de partijen duidelijk te identificeren op de factuur. De naam, het adres, de rechtsvorm en het btw-nummer van de klant en de leverancier zijn onmisbaar. Iedere factuur dient ook de bedragen exclusief btw per btw-tarief, het totale btw-bedrag en het totale te betalen bedrag te vermelden.
Met betrekking tot het werken aan een onroerend goed is de vermelding “autoliquidatie” voldoende. Vergeet voor werken aan onroerend goederen niet om steeds te controleren of er een inhoudingsplicht bij de aannemer of leverancier van toepassing is (zie op deze site ‘nuttige links’).
Soms is het niet mogelijk om alle gegevens op de factuur te verzamelen. Het Europees Hof van Justitie heeft bij vonnis van 15.09.2016 geoordeeld dat het recht op aftrek niet kan worden geweigerd als de btw-administratie over alle nodige informatie beschikt om te verifiëren of de inhoudelijke voorwaarden met betrekking tot de uitoefening van deze recht zijn voldaan.
Derde tip: BTW-aftrek op relatiegeschenken.
De algemene regel is dat de btw volledig afgetrokken kan worden als het relatiegeschenk een waarde heeft van minder van 50 € excl. btw. Dezelfde regel is van toepassing op de aftrek voor de directe belastingen.
Wanneer het relatiegeschenk een waarde heeft van meer dan 50 € excl. btw, is de btw aftrekbaar voor 50%. Voor alcoholische dranken (max. alcoholpercentage 22°), is de aftrekbaarheid van de btw beperkt tot 50%. Wanneer het alcoholpercentage hoger is dan 22°, is de btw niet aftrekbaar.
Wat sponsoring betreft is btw volledig aftrekbaar, net zoals voor publiciteitskosten.
De btw op geschenken zoals toegangskaarten voor concerten of abonnementen op sport of culturele activiteiten zijn niet aftrekbaar, omdat het diensten zijn die geen voldoende link hebben met de inkomsten.
Met betrekking tot de ontvangst- en cateringkosten, die tot doel hebben bepaalde producten of diensten te promoten, is de btw 100% aftrekbaar. De minister stemt ermee in om de cateringkosten ook aan dit recht op aftrek toe te voegen.
Vierde tip: BTW aftrek op voertuigen.
De algemene regel is dat de btw-aftrek op autokosten niet hoger mag zijn dan 50% van de gefactureerde btw. Dit heeft als positief gevolg dat u tijdens de verkoop van het voertuig alleen btw berekent op 50% van de verkoopprijs. Als de aftrek 35% was, is de btw slechts op 35% van de prijs verschuldigd.
De administratie verleent niet systematisch het recht op aftrek van 50%.
Er zijn 3 manieren om het recht op aftrek te berekenen: 1) ofwel houdt u een volledige agenda bij van privé- en professionele reizen, 2) ofwel gebruikt u de formule met de afstand woon-werk + privé 6.000 km om het privégedeelte te bepalen, 3) ofwel beperkt u de aftrek forfaitair tot 35%.
Met betrekking tot bedrijfsvoertuigen en licht vrachtwagens is de eerste of de derde methode toegestaan. De toegestane aftrek is 85% bij gemengd gebruik.
Aarzel niet om ons te contacteren voor meer
inlichtingen:
Mail: Anouk.cludts@cludts.com ou Alain.cludts@cludts.com
de Limburg Stirumlaan, 250 te 1780 Wemmel
Tel: 02/460 68 91