Als natuurlijke persoon
Als natuurlijke persoon zelfstandig beginnen werken, is administratief vrij eenvoudig. Het is meestal de eenvoudigste manier om een activiteit te beginnen en te kijken of ze leefbaar is.
Ook na de opstart zijn uw administratieve verplichtingen beperkt: u moet de facturen bewaren die u uitschrijft voor uw klanten, alsook de facturen die u zelf hebt betaald. Elk kwartaal maakt u in een btw-aangifte een lijst op van het btw-bedrag dat uw klanten betaald hebben (ontvangsten) en het btw-bedrag dat u zelf hebt betaald (uitgaven) en betaalt u het verschil aan de schatkist. Met die oefening berekent u uw winst in de loop van het jaar. Het jaar daarop neemt u die bedragen (ontvangsten en uitgaven) in uw belastingaangifte over, samen met de sociale bijdragen die u hebt betaald om aan uw wettelijke verplichtingen te voldoen. Na de eerste drie jaar moet u bij voorkeur tijdens het 1 e en 2e kwartaal met een eventueel supplement op het einde van het jaar een voorafbetaling doen voor de belastingen.
Voor medische beroepen:
Als natuurlijke persoon zelfstandig beginnen werken, is administratief vrij eenvoudig. Het is meestal de eenvoudigste manier om een activiteit te beginnen en te kijken of ze leefbaar is.
Ook na de opstart zijn uw administratieve verplichtingen beperkt: u moet bijhouden welke ontvangsten u hebt geïnd en de facturen bewaren die u zelf hebt betaald. Tegen het einde van het jaar stelt u een tussentijds overzicht op zodat u weet of er bijkomende beheerbeslissingen moeten worden genomen om uw situatie te optimaliseren. Dat kan met name door bijkomende sociale bijdragen te betalen die fiscaal aftrekbaar zijn of nog door een of andere grote uitgave te doen. Het jaar daarop neemt u die bedragen (ontvangsten en uitgaven) in uw belastingaangifte over, samen met de sociale bijdragen die u hebt betaald om aan uw wettelijke verplichtingen te voldoen. Na de eerste drie jaar moet u bij voorkeur tijdens het 1 e en 2e kwartaal met een eventueel supplement op het einde van het jaar een voorafbetaling doen voor de belastingen.
Als vennootschap
Een andere oplossing is om te werken met een vennootschap. Een vennootschap beheren, is iets moeilijker, maar daartegenover staan voordelige fiscale mechanismen. Terwijl voor de personenbelasting een marginaal belastingtarief van 54% + sociale bijdragen = 62,6% kan gelden, wordt de winst die bijvoorbeeld als dividend wordt uitgekeerd, belast tegen 47,5% en is vrijgesteld van sociale bijdragen. Door de oprichting van een nieuwe vennootschap kan u die belasting tot amper 32% (20% Ven B en 15% RV) terugbrengen, door slechts een euro te investeren, op voorwaarde dat uw vennootschap al twee jaar bestaat. Sinds de hervorming van het Wetboek van vennootschappen en verenigingen moet u zelfs niet meer wachten tot het volgende jaar om pas gemaakte winst te verdelen. Mits naleving van bepaalde vormvoorschriften kan u zich onmiddellijk een voorschot op dividenden uitkeren. Vergeet evenwel niet dat een vennootschap werkingskosten heeft en dat u daarmee rekening moet houden bij de fiscale optimalisering van uw inkomsten.
Auteursrechten
Indien u een creatief beroep uitoefent, wat vaak het geval is voor informatici, kan u gebruik maken van een van de jongste uiterst voordelige fiscale niches: inkomsten uit auteursrechten. Met dit stelsel zijn uw inkomsten tot € 66.090 (inkomsten 2020) slechts onderworpen aan een belastingvoet van 15%. Rekening houdend met de forfaitaire kosten die u kan toepassen, bedraagt de werkelijke aanslag eigenlijk slechts 7,5% op de eerste € 16.560 en 11,25% tot € 33.110. Een echte buitenkans voor personen die er gebruik van kunnen maken!
Let wel, hiervoor moet u (bijna) via een vennootschap werken omdat het nogal complex is om een dergelijke verloning te organiseren voor een activiteit als natuurlijke persoon.
Een vennootschap als middel om uw vermogen te optimaliseren
Na verloop van tijd zal uw vennootschap winst boeken en liquiditeiten bezitten die u niet nodig hebt om te leven. Die winst kan dan uw spaarpotje voor een comfortabel pensioen worden.
Met het stelsel van de liquidatiereserve kan u uw overwinst toewijzen aan een reserve die pas bij de vereffening van de vennootschap wordt uitgekeerd. U betaalt onmiddellijk 10% belasting op die sommen. Het voordeel is dat die winst niet meer belast wordt wanneer u uw activiteit stopzet. Dit is handig om de belasting van 30% te voorkomen op dividenden die u zich tot dan niet hebt uitgekeerd. U kan de reserve ook beperken tot 5 jaar en betaalt dan slechts 5% voorheffing.
Minder hoge sociale rechten (pensioen)
Hoewel ze elk kwartaal sociale bijdragen betalen, kunnen zelfstandigen op weinig wettelijke sociale rechten rekenen. Om ervoor te zorgen dat u een goed pensioen hebt, kan u steeds intekenen op een Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ). Het voordeel van dit verzekeringsproduct is dat het in dezelfde mate van de personenbelasting kan worden afgetrokken als uw sociale bijdragen. Het maximumbedrag dat u kan storten, hangt evenwel af van uw beroepsinkomen.
Indien u een vennootschap hebt, kan u ook intekenen op een individuele pensioentoezegging. In dat geval betaalt uw vennootschap rechtstreeks de premies voor uw pensioen. De vennootschap kan die premies volledig aftrekken en betaalt dus minder vennootschapsbelasting. De enige limiet die u moet naleven, is die van 80% van uw laatste loon.
Te veel liquiditeiten? U zou in een DBI-bevek kunnen investeren!
Liquiditeiten en uitkeerbare winst zijn zelden identiek in een vennootschap. Met name wanneer u een liquidatiereserve hebt aangelegd en het geld dus pas kan innen nadat u de vennootschap hebt stopgezet. Wat kan u met uw geld doen nu de intresten zo laag zijn?
Weet u wat een DBI-bevek is? Die investeringsvennootschappen investeren in specifieke aandelen. Het voordeel? De dividenden die ze uitkeren aan een vennootschap die aandelen heeft en de doorverkoop van aandelen van die beveks zijn vrijgesteld van vennootschapsbelasting. Met andere woorden, u bouwt een bijkomend inkomen op door overtollige liquiditeiten te investeren in die vennootschappen om een vrijgesteld inkomen te genereren. Een mooie oplossing voor uw slapend geld.
Aarzel niet om ons te contacteren voor meer
inlichtingen:
Mail: Anouk.cludts@cludts.com ou Alain.cludts@cludts.com
de Limburg Stirumlaan, 250 te 1780 Wemmel
Tel: 02/460 68 91