Oprichting Een managementvennootschap wordt opgericht om diensten te verlenen (management, beheer, consultancy) ten behoeve van andere vennootschappen.
- De meest voorkomende rechtsvorm is de Besloten Vennootschap (BV).
- De bedrijfsleider oefent er zijn activiteit uit onder het statuut van zelfstandig bestuurder (niet-werknemer).
Meer weten over de oprichting van een management vennootschap
De patrimoniale belangen in de managementvennootschap
- Flexibiliteit in de bezoldiging tussen de verschillende bestuurders van de werkmaatschappij.
- Vermindering van de fiscale druk op arbeidsinkomsten.
- Beperking van de persoonlijke aansprakelijkheid van de bestuurder.
- Behoud van het vermogen binnen een afzonderlijke structuur, wat zorgt voor een grotere mobiliteit bij de doorverkoop van de werkmaatschappij.
- Vergemakkelijking van de overdracht of verkoop van de werkmaatschappij (binnen of buiten gezinsverband).
Meer weten over de structurele en patrimoniale belangen
De bezoldiging van de bedrijfsleider
Voordelen De bezoldiging van de bedrijfsleider kan aanzienlijk worden verlicht in vergelijking met de directe belastingen in de personenbelasting. Het fungeert als een wettelijke bescherming tegen de belastingdruk. Hier zijn enkele voorbeelden van optimalisatie:
- Fiscale optimalisatie op maat, becijferd volgens de specifieke behoeften van de bedrijfsleider.
- Opbouw van een pensioenkapitaal (Individuele Pensioentoezegging – IPT) dat geniet van een gunstige fiscaliteit.
- Uitkering van dividenden die ontsnappen aan de sociale bijdragen voor zelfstandigen.
- Toegang tot specifieke investeringsvehikels, zoals DBI-BEVEK’s (Definitief Belaste Inkomsten), die een gunstig fiscaal regime bieden voor de aanleg van reserves.
Nadeel
- Administratieve en boekhoudkundige kosten verbonden aan het beheer en de instandhouding van een afzonderlijke juridische entiteit.
Directe belastingen en voorbeeld
- Het bestaan van een schriftelijke overeenkomst tussen de managementvennootschap en de werkmaatschappij is noodzakelijk om de realiteit van de prestaties te verantwoorden.
- Het tarief van de vennootschapsbelasting (20% voor KMO’s onder voorwaarden, of 25% standaardtarief) is lager dan het marginale tarief van de personenbelasting (dat kan oplopen tot 50%, vermeerderd met gemeentebelastingen en sociale bijdragen).
- De roerende voorheffing op dividenden bedraagt 30% (standaardtarief), maar kan onder de voorwaarden van het VVPR-bis regime worden verlaagd naar 18%.
- Het is mogelijk om de winst toe te wijzen aan een liquidatiereserve (onderworpen aan een anticiperende heffing van 10%, gevolgd door een beperkte inhouding van 9,8% bij uitkering na een wachttermijn van drie jaar).
Cijfermatige vergelijking: Eenmanszaak vs Managementvennootschap
Bovenstaande modellering illustreert de afweging voor een winst vóór belastingen van € 100.000:
- In de personenbelasting: De totale fiscale druk (belastingen en sociale bijdragen) benadert of overschrijdt 50%. Het resterende netto-inkomen is lager dan € 50.000.
- In een managementvennootschap (VenB 20% + VVPR-bis 18%): De vennootschapsbelasting verlaagt de winst tot € 80.000. Na aftrek van de roerende voorheffing van € 14.400, bedraagt het door de aandeelhouder ontvangen nettodividend € 65.600.
- Conclusie: De totale belastingdruk binnen de vennootschapsstructuur is wiskundig geplafonneerd op 34,40%.
Meer weten over de optimalisatie van de bezoldiging van de bedrijfsleider
BTW en de managementvennootschap
- De managementfacturen, evenals de eventuele tantièmes toegekend aan de vennootschap, zijn onderworpen aan het standaard btw-tarief van 21% (behoudens specifieke wettelijke uitzonderingen).
Sociaal recht en conformiteit
De tussenkomst van de vennootschap maakt het mogelijk de berekeningsgrondslag voor de sociale bijdragen van de bedrijfsleider te beperken en de kwalificatie als werknemer te vermijden. De structuur moet echter een economische realiteit weerspiegelen. In geval van simulatie kan de (fiscale of sociale) administratie overgaan tot een herkwalificatie naar een arbeidsovereenkomst als werknemer. De realiteit van de gefactureerde prestaties moet aantoonbaar zijn en de managementovereenkomst mag geen enkele band van ondergeschiktheid bevatten (zoals een opgelegd uurrooster of hiërarchische controle).
Conclusie
Het beheer van een managementvennootschap vereist een becijferde en nauwkeurige analyse. De tussenkomst van een accountant maakt het mogelijk deze operaties met objectiviteit te structureren. Ons kantoor levert de onafhankelijke analyses en adviezen die nodig zijn om een arbitrage van de hoogste kwaliteit te garanderen, waarbij de bedrijfsleider de vrijheid van beslissing behoudt wat betreft het beheer van zijn inkomsten.
Plan een gratis consultatie: contacteer ons:
Mail: Anouk.cludts@cludts.com